Бухгалтерские и экономические экспертизы и исследования

• документальные ревизии и экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности, в т.ч. при покупке (продаже) бизнеса;
• участие в ревизионных комиссиях ООО, АО, ТСЖ;

• выявление хищений, злоупотреблений, финансового мошенничества со стороны работников и менеджеров предприятия; (см. подробнее)

  Виды мошеннических действий со стороны сотрудников:
  1. незаконное присвоение активов;
  2. подделка документов;
  3. незаконное списание имущества;
  4. использование подставных поставщиков, посредников;
  5. передача клиентов конкурентам;
  6. выставление счетов за невыполненные работы, непредоставленные товары и услуги;
  7. использование технологий компьютерных преступлений;
  8. использование наличных средств не по назначению;
  9. нарушения с выплатой заработной платы;
  10. сговор с клиентами или с поставщиками (коррупция):
  11. откаты;
  12. искусственное завышение или занижение цен;
  13. коммерческий подкуп;
  14. и другие.

  Внешние признаки корпоративного мошенничества.

  1.Признаки мошенничества, вычисляемые по организационной структуре компании:
  • усложненная и нелогичная организационная структура;
  • отсутствие эффективно работающего подразделения внутрифирменного аудита;
  • изменения в рядах высшего звена управления и директоров;
  • крупные сделки с родственными для данной фирмы партнерами.

  2.Типичные признаками мошенничества, связанными со слабостями внутрифирменного контроля:
  • отсутствие разделения обязанностей;
  • отсутствие физической охраны;
  • отсутствие независимых проверок;
  • отсутствие соответствующих полномочий;
  • отсутствие соответствующих документов и записей;
  • пренебрежение существующими правилами.

  Типы корпоративного воровства в зависимости от вида ресурса

  Тип ресурса	Характеристика
  Материальные ресурсы	К ним относиться относится сырьё, запчасти, комплектующие, оборудование, инструменты, продукция, оргтехника и т.д. Способ такого воровства, заключаются в том, чтобы вынести за территорию предприятия материальные ценности и остаться незамеченным. Речь идёт о так называемых «несунах», в их задачу входит многократное совершение мелких краж в таком объёме, чтобы руководство ничего не заподозрило и не устроило проверку.
  Финансовые ресурсы	К ним относятся наличные и безналичные денежные средства. В данном виде воровства сотрудник часто фальсифицирует финансовые документы, чтобы обосновать (оправдать) пропажу денежных средств. Сюда отнесем и коммерческого директора, который предоставляет клиенту отсрочку платежа и получает за это откат, и топ-менеджера искусственно завышающего цены.
  Информационные ресурсы	К ним относятся конфиденциальные (коммерческие) данные, характеризующие деятельность предприятия, при завладении которыми конкуренты могут получить доход или нанести ущерб данной компании. Способ такого воровства, заключается в сливе сотрудником информации конкурирующей компании: клиентские базы, контракты, коммерческие предложения, финансовые отчёты и планы, рецептуру, чертежи и т.д.

   

  Уровни корпоративного воровства сотрудников по их доступу к управлению ресурсами:
  1 уровень. Рядовые сотрудники. Доступ к материальным ресурсам крайне ограничен. Зачастую такие работники воруют то, что «плохо лежит». У них нет доступа к информационным ресурсам компании.
  2 уровень. Менеджеры среднего звена. Это те, кто готовит или частично принимает решения по ресурсам компании. Они имеют доступ ко всем типам ресурсов и часто имеют возможность изменить данные по готовящимся решениям так, чтобы извлечь личную выгоду.
  3 уровень. Максимальный доступ ко всем ресурсам компании имеют высшие руководители (генеральный, исполнительный, финансовый директора). Высшие руководители в пределах компании имеют практически безграничные возможности воровства, обнаружить которое намного сложнее.

  Методы предотвращения внутреннего воровства и мошенничества:
  1. Создание и постоянное совершенствование службы безопасности;
  2. проведение эффективной кадровой политики;
  3. прозрачность бизнеса, договорных отношений, легальность деятельности компании;
  4. система независимых проверок;
  5. система подтверждения полномочий;
  6. создание чёткой системы документооборота;
  7. разделение обязанностей, двойной контроль;
  8. проведение психологических и информационных мероприятий;
  9. грамотная работа юриста компании;
  10. переход на внешнюю бухгалтерию;
  11. обращение в нашу компанию.

• подготовка заключений по вопросам экономической деятельности для использования в суде и правоохранительных органах.